Der Neubau von Wohnimmobilien stockt. Mit neuen Abschreibungsmöglichkeiten möchte der Gesetzgeber den Wohnungsneubau ankurbeln. Die Neuregelungen erlauben es Vermietern, die Herstellungs- oder Anschaffungskosten bis zu 50 % in den ersten 10 Jahren steuermindernd beim Finanzamt geltend zu machen.

Lineare Abschreibung – Langfristige Steuerersparnis

Bei der linearen Abschreibung können Vermieter jährlich 3% der Anschaffungs- oder Herstellungskosten des Gebäudes von der Steuer absetzen. Dies ermöglicht eine gleichmäßige Verteilung der Abschreibung über einen Zeitraum von 33 Jahren, was eine langfristige Steuerersparnis bedeutet.

Degressive Abschreibung – Höhere Anfangsersparnisse

Die degressive Abschreibung bietet eine alternative Option. Sie ist für Neubauten vorgesehen, mit deren Herstellung nach dem 30. September 2023 und vor dem 1. Oktober 2029 begonnen wird. Diese Methode ermöglicht es, jährlich 5% des Restwerts des Gebäudes abzuschreiben – ein Wechsel zur linearen AfA ist jederzeit möglich. Besonders in den ersten Jahren bietet die degressive Abschreibung somit höhere Steuerentlastungen.

Sonderabschreibung – Zusätzlicher Steuervorteil

Zusätzlich zu den vorstehend genannten Abschreibungen gibt es unter weiteren Voraussetzungen seit 2023 eine neu justierte Sonderabschreibung. Diese ist für neu angeschaffte Mieteinheiten anwendbar, die aufgrund eines vor dem 1. Oktober 2029 gestellten Bauantrags errichtet werden. Wichtig dabei ist die Einhaltung bestimmter Nachhaltigkeitskriterien und Kostenobergrenzen. Die Wohnung muss zudem mindestens 10 Jahre dauerhaft zu Wohnzwecken vermietet werden. Die Sonderabschreibung beträgt in den ersten vier Jahren jeweils zusätzliche 5%.

Kombination der Abschreibungsmodelle – Optimale Steuerersparnis

Die Kombination von Sonderabschreibung mit linearer oder degressiver AfA kann zu einer bemerkenswerten Steigerung der Steuerersparnis führen. Die Anschaffungs- oder Herstellungskosten können im Einzelfall in 10 Jahren zu mehr als 50% abgeschrieben werden.

Fazit

Die neuen Abschreibungsmöglichkeiten stellen eine hervorragende Gelegenheit für Vermieter dar, ihre Steuerlast signifikant zu senken und somit effektiv Vermögen aufzubauen. Es lohnt sich, fachkundige Beratung in Anspruch zu nehmen, um die optimale Abschreibungsstrategie für Ihre Investition zu ermitteln. Wir unterstützen Sie als Expertenkanzlei für Immobilienbesteuerung und Grundbesitzbewertung gerne beim steuerfreien Vermögensaufbau und der individuellen Planung Ihres Immobilieninvestments.

Berechnungsbeispiele und weitere Informationen zum Thema finden Sie in unserem Video: